Effect of Third Party Funds, Return on Assets, Independent Commissioners and Institutional Ownership on Banking Profit Management

Hermanto Hermanto, Pipit Wulandari

Abstract


This study aims to determine the effect of third party funds, Return on Assets, Independent Commissioners, and institutional ownership on the manipulation of bank financial statements from 2015 to 2019. The sample was taken with a research population of 55 banking companies in the commercial sector. In the sampling, there were 110 with a total of 22 secondary data of banking companies in the form of annual reports (22 companies in 5 years of observation). By using multiple linear regression methods. The results of earnings management processing are as follows; (1) TPF has a negative impact, (2) Return on Assets has a positive effect, (3) independent board members have a positive impact, and (4) Institutional ownership also has a positive effect. Further research can add variables such as asset growth, audit board, capital adequacy ratio (CAR), loan to deposit ratio (LDR), Non-Performing Loans (NPL), profitability ratios and different companies to examine the occurrence of manipulation of financial statements from different companies in a different way. So that the new research findings can analyze accurately the manipulation of the financial data under study.


Keywords


third party funds; profitability; independent board; institutional ownership and banking profit management

Full Text:

PDF

References


Adhikara, M. A. (2020). Motivasi Bonus Plan Dalam Fraudelent Financial Statement. Jurnal Ekonomi : Journal of Economic p-ISSN 2087-8133| e-ISSN : 2528-326X, 11(1). https://doi.org/10.47007/jeko.v11i1.3011

Anggreni, M., & Suardhika, I. M. S. (2014). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan Modal, Risiko Kredit dan Suku Bunga Kredit terhadap Profitabilitas Bank Bumn tahun 2010-2012. ISSN: 2302-8556 E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana. 9.1 (2014): 27-38, 9(1), 27–38.

Bank Indonesia. (2011). Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. 1–31. https://www.ojk.go.id/id/regulasi/Pages/PBI-tentang-Penilaian-Tingkat-Kesehatan-Bank-Umum.aspx

Cahyono, D. D., Rita, A., & Raharjo, K. (2016). Pengaruh Komite Audit, Kepemilikan Institusional, Dewan Komisaris, Ukuran Perusahaan (SIZE), Leverage (DER) dan Profitabilitas (ROA) Terhadap Tindakan Penghindaran Pajak (Tax Avoidance). Journal of Accounting, Vol.2 No.2, 2(1).

Chaniago, R. G., & Trisnawati, R. (2021). Analisis Pengaruh Profitabilitas Growth Leverage Dan Komite Audit Terhadap Manajemen Laba Perusahaan Sektor Perbankan Yang Terdaftar Di BEI. Proceding Seminar Nasional Kewirausahaan, 2(1), 2021, Hal 127 -140 ISSN 2714-8785, 2(1), 127–141.

Clem, A. L. (1960). The U.S. Agricultural Attache, His History and His Work, FAS M-91.

Dananjaya, D. G. Y., & Ardiana, P. A. (2016). Proporsi Dewan Komisaris Independen Sebagai Pemoderasi Pengaruh Kepemilikan Institusional pada Manajemen Laba. ISSN: 2302-8556 E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana Vol.15.2. Mei (2016): 1595-1622, 15(2), 1595–1622.

Giovani, M. (2017). Pengaruh Struktur Kepemilikan, Tata Kelola Perusahaan, dan Karakteristik Perusahaan terhadap Manajemen Laba. Jurnal Akuntansi Bisnis, Vol. 15, No. 2, ISSN 1412-775X, 15(2), 290.

Handini, R. S., Nurmansyah, A., & Kusumastuti, A. D. (2021). Perusahaan Perbankan Di Indonesia Periode 2014-2018. Jurnal Assosiatif, Http://Ejournal.Usahid.Ac.Id/Index.Php/Jativ Volume 1, No, 1 Tahun 2021, 1, 1–16.

Haryadi, E., Sumiati, T., & Umdiana, N. (2020). Financial Distress, Leverage, Persistensi Laba dan Ukuran Perusahaan terhadap Konservatisme Akuntansi. Competitive Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, Vol. 4 (No.2), E-ISSN 2549-79IX, 4(2), 66. https://doi.org/10.31000/c.v4i2.2356

Hermanto, Adibuwono, S., & Hanadi, J. (2021). Tata Kelola dan Ketahanan Risiko Perbankan Indonesia. http://journal.ubm.ac.id/

Ikhwal, N. (2016). Analisis Roa dan ROE Terhadap Profitabilitas Bank di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Lembaga Keuangan Dan Perbankan, 1(2), 211–227.

Jensen, M. C., & Meckling, W. H. (1976). Theory of the firm: Managerial Behavior, Agency Costs and Ownership Structure. Journal of Financial Economics, 3(4), 305-360.

Jones, J. J. (1991). Earnings Management during Import Relief Investigations. Journal of Accounting Research Vol. 29 No. 2 autumn 1991, 29(2).

Junaedi, N., & Sudarwan. (2020). Pengaruh Komisaris Independen, Asimetri Informasi, dan Leverage Terhadap Manajemen Laba Pada Industri Konstruksi dan Bangunan. JCA Ekonomi Volume 1 Nomor 1 Januari - Juni 2020, 1(1).

Karmilah, A., & Prastyani, D. (2020). Pengaruh Asimetri informasi, Capital Adequacy ratio, Kepemilikan Asing dan Non Performing Loan terhadap Manajemen Laba. JCA Ekonomi Volume 1 Nomor 1 Januari - Juni 2020, 1.

Karnawati, Y. (2018). Faktor-Faktor yang Berpengaruh terhadap Manajemen Laba dan Kinerja Perusahaan (Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur). 9(November).

Lestari, & Henny. (2019). Pengaruh Fraud Pentagon terhadap Fraudulent Financial Statements pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2015-2017. Jurnal Akuntansi Trisakti, 6(1), 141. https://doi.org/10.25105/jat.v6i1.5274

Lestari, K. C., & Wulandari, S. O. (2019). Pengaruh Profitabilitas terhadap Manajemen Laba (Studi Kasus Pada Bank Yang Terdaftar di BEI Tahun 2016- 2018). Jurnal Akademi Akuntansi 2019 Volume 2 No. 1 | 20, 2(1), 20–35.

Muhammadinah. (2016). Pengaruh Profitabilitas, Risiko Keuangan, Ukuran Perusahaan, Growth, Struktur Kepemilikan Manajerial dan Dividend Payout Ratio terhadap Manajemen Laba pada Perusahaan Sektor Perbankan yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. I-Finance Vol. 2. No. 1. Juli 2016, 2(1), 35–54. https://doi.org/10.19109/ifinance.v2i1.1008

Noveria, S., Basri, Y. M., & Kurnia, P. (2018). Pengaruh Fraud Triangle Dalam Mendeteksi Financial Statement Fraud. Jurnal Ekonomi, Vol.26. No.3, 26.

Parenrengi, S., & Hendratni, T. W. (2018). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan Modal dan Penyaluran Kredit terhadap Profitabilitas Bank. Jurnal Manajemen Strategi dan Aplikasi Bisnis, 1(1), 9-18, 1(1), 9–18.

Prahesti, D. S., & Abundanti, N. (2015). Pengaruh Risiko Kredit, Struktur Kepemilikan dan Dewan Komisaris Independen terhadap Kinerja Keuangan pada Industri Perbankan di Bursa Efek Indonesia. 2, 25.

Pravasanti, Y. A. (2018). Pengaruh NPF dan FDR terhadap CAR dan Dampaknya Terhadap ROA pada Perbankan Syariah Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 4(03), 2018, 148-159, 4(03), 148.

Puspitosari, L. (2015). Analisis Faktor-Faktor yang Berpengaruh terhadap Manajemen Laba Pada Perbankan Syariah Periode 2010-2013. Jurnal MIX, Volume VI, No.2, Juni 2015, 6(2), 260–274.

Rosmika, T.E., Mulia, A., and Chairy, P. (2019). The Role of BRI Bank Medan Perjuangan Unit for Customer's Households, Indonesia. Budapest International Research and Critics Institute-Journal (BIRCI-Journal) Vol 2 (4): 363-374.

Setiawan, D., & Afrianti, D. (2018). Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap Pemberian Kredit dan Laba Bersih Bank. Jurnal Ilmiah Akuntansi Volume 9, Nomor 3, Hlm 1-20 September-Desember 2018 ISSN 2086-4159, 9(3), 1–20.

Skousen, C. J., Smith, K. R., & Wright, C. J. (1953). Detecting and Predicting Financial Statement Fraud: The Effectiveness of the Fraud Triangle and SAS No. 99. 40. https://doi.org/10.2139/ssrn.1295494

Tarigan, N.M., and Setiawan, H. (2020). The Effect of Employee Competence on Increasing Employee Motivation in Sumut Bank of Sharia Unit, North Sumatera. Budapest International Research and Critics Institute-Journal (BIRCI-Journal) Vol 3 (2): 858-867.

Topowijono, M. K. U., & Yaningwati, F. (2016). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Rasio Kecukupan Modal dan Tingkat Bunga Kredit terhadap Jumlah Kredit yang Disalurkan Bank. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) |Vol. 31 No. 1, 31(1), 50–57.

Wahyuni, W., & Budiwitjaksono, G. S. (2017). Fraud Triangle sebagai Pendeteksi Kecurangan Laporan Keuangan. 21(1), 47. https://doi.org/10.24912/ja.v21i1.133

Watts, R. L., & Zimmerman, J. L. (1990). Positive Accounting Theory: A Ten Year Perspective. The Accounting Review; January 1990; 65, 1; ABI/INFORM Global Pg. 131 Reproduced, 65(1), 131–156.

Weston, J. F., & Brigham, E. F. (1990). Essentials of Managerial Finance. (Print book). Chicago : Dryden Press, ©1990.

Widianingsih, D. (2018). Kepemilikan Manajerial, Kepemilikan Institusional, Komisaris Independen, serta Komite Audit pada Nilai Perusahaan dengan Pengungkapan CSR sebagai Variabel Moderating dan Firm Size sebagai Variabel Kontrol. Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 19(01), 2018, 38-52 Kepemilikan, 19(1), 38. https://doi.org/10.29040/jap.v19i1.196

Widiari, N. N. O., & Putra, I. W. (2017). Pengaruh Kepemilikan Manajerial dan Kepemilikan Institusional pada Kebijakan Dividen Dengan Free Cash Flow sebagai Pemoderasi. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana Vol.20.3. September (2017): 2303-2332, 20, 2303–2332.




DOI: https://doi.org/10.33258/birci.v5i1.4072

Article Metrics

Abstract view : 56 times
PDF - 38 times

Refbacks

  • There are currently no refbacks.


Creative Commons License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.

 

Creative Commons License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.